1억원 이하 소상공인도 반드시 알아야 할 홈택스 전자세금계산서 발행, 수정, 취소 비법

홈택스 전자세금계산서에 대해 알아보겠습니다. 개인사업자들을 위한 전자세금계산서 발행 방법부터 취소, 수정발급, 가산세까지 상세하게 설명하겠습니다.

홈택스 전자세금계산서

홈택스 전자세금계산서 발행 기간 및 방법

홈택스 접속 및 로그인

홈택스 공식 홈페이지에 접속하여 로그인합니다.

전자세금계산서 발급 절차

  1. ‘조회/발급’ 메뉴 선택 후 ‘전자명세서 발급’ 클릭.
  2. 사업 정보 입력 (단가, 부가세 미포함 금액 등) 후 ‘발급하기’ 버튼 클릭.

발행 기간

부가가치세법에 따라 발행 기한을 맞추어야 합니다.

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일반 발행 기한

  • 개인사업자의 경우, 발급일 다음 날로 전송 기한이 정해져 있습니다.

특정 기간 발행

  • 7월 1일부터 7월 31일까지의 세금계산서는 8월 10일까지 발급 및 전송해야 합니다.
  • 전달에 세금계산서를 전자세금계산서로 발급할 경우, 다음달 10일까지 발송 가능합니다.

홈택스 전자세금계산서 취소와 수정발급

취소

  • 발행 및 전송 후에는 전자세금계산서 취소가 불가능합니다.
  • 수정 전자세금계산서를 발급하여 수정할 수 있습니다.

수정전자세금계산서

세금계산서를 발급한 후 기재사항에 오류나 정정사유가 발생하면, 부가가치세의 과세표준과 납부세액 또는 환급세액을 조정하고자 할 때, 국세청장의 규정에 따라 세금계산서를 수정하여 발급할 수 있습니다. 이를 수정세금계산서라고 합니다. 수정발급은 해당 공급거래에 대해서만 가능하며, 이미 적법한 세금계산서를 발급하지 않은 거래에는 적용되지 않습니다. 추가금액이나 차감금액이 발생한 경우에는 해당 사유에 따라 세금계산서를 수정하여 발급할 수 있습니다. 기존 세금계산서의 기재사항에 오류나 정정사유가 발생한 경우, 당초 세금계산서를 주서로 작성하고 수정발급 세금계산서를 흑서로 작성하여 발급할 수 있습니다.

< 수정세금계산서 발급사유 및 방법 요약〉(2012.7.1.이후 기준)

구분 작성. 발급방법 발급기한
방 법 작성월일 비고란
작성일자
소급안됨
환 입 환입 금액분에 대하여 음(-)의 세금계산서 1장 발급 환입한 날 처음 세금계산서 작성일자 환입된 날
다을달 10일까지 발급
계약의 해제 음(-)의 세금계산서
1장 발급
계 약 해제일 처음 세금계산서 작성일자 계약해제일
다음달 10일까지 발급
공급가액 변동 증감되는 분에 대하여 정(+) 또는 음(-)의 세금계산서
1장 발급
변동사유
발생일
처용 세금계산서 작성일자 변동사유발생일
다음달 10일까지 발급
작성일자
소급됨
내 국 신용장
사후개설
음(-) 의 세금계산서 1 장과 영세율 세금계산서 1장 발급 처음
세금계산서
작성일자
내국신용장 개설일자 내국신용장 개설일 다음달 10일까지 발급 (과세기 간 종료 후 25일 이내에 개설된 경우 25일까지 발급)
필요적 기재사항 등이
잘못 적힌
경우
착오 음(-)의 세금계산서
1장과 정확한
세금계산서 1장 발급
착오 사실을 인식한 날
착오 외 확정신고 기한까지 발급
착오에 의 한
이중발급
음(-)의 세금계산서
1장 발급
착오사실을 인식한 날
면세 등 발급
대상이 아닌 거래
음(-)의 세금계산서
1장 발급
착오사실을 인식한 날
세율을 잘못
적용 한 경우
음(-)의 세금계산서 1장과 정확한 세금계산서 1장 발급 착오사실을 인식한 날

 

수정발급 시 주의사항

  • 작성일자 소급이 되는 사유와 소급되지 않는 사유에 유의하여 수정할 수 있습니다.
  • 사업자등록번호 오기입에 의한 수정은 되지 않습니다.

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전자세금계산서 가산세

미발급 또는 기한 미준수 시 공급자와 수취자 모두 가산세가 부과됩니다.

미발급시

  • 공급자: 2%
  • 수취자: 불공제

지연 발급시

  • 공급자: 1%
  • 수취자: 0.5%

미발급시에는 종이세금계산서로 발행하는 것도 고려해 볼 수 있습니다.

외부자료 참고하여 더 알아보기

위 내용은 홈택스 공식 홈페이지 및 관련 법령을 기반으로 작성되었습니다. 더 자세한 내용을 알고 싶다면 홈택스 공식 홈페이지에서 실시간 업데이트되는 정보를 확인하거나 세무 전문가의 조언을 듣는 것도 도움이 될 것입니다.

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궁금증 5가지

Q1: 세금계산서를 수정할 수 있는 경우는 어떤 경우인가요?

A1: 세금계산서를 발급한 후에 기재사항에 오류나 정정사유가 발생한 경우에 수정할 수 있습니다. 예를 들어, 부가가치세의 과세표준이나 납부세액, 환급세액을 조정해야 할 때 수정세금계산서를 발급할 수 있습니다.

Q2: 수정세금계산서 발급은 어떤 규정에 따라 이루어지나요?

A2: 수정세금계산서 발급은 국세청장이 정하는 규정에 따라 이루어집니다. 국세청의 지침과 규정을 준수하여 세금계산서의 수정발급 절차를 따라야 합니다.

Q3: 어떤 경우에 기존 세금계산서를 수정할 수 없는 건가요?

A3: 이미 적법한 세금계산서를 발급하지 않은 거래에 대해서는 수정발급이 불가능합니다. 또한, 공급거래시기에 적법한 세금계산서를 발급하지 않은 경우에도 해당 거래에 대한 수정은 이루어지지 않습니다.

Q4: 추가금액이나 차감금액이 발생한 경우에는 어떻게 수정발급할 수 있나요?

A4: 추가금액이나 차감금액이 발생한 경우에는 그 발생한 때에 세금계산서를 수정하여 발급할 수 있습니다. 이러한 상황에서도 수정발급 절차를 따라 세금계산서를 조정할 수 있습니다.

Q5: 기존 세금계산서와 수정발급 세금계산서의 차이는 무엇인가요?

A5: 기존 세금계산서는 주서(朱書)로 작성되며, 수정발급 세금계산서는 흑서(黑書)로 작성됩니다. 오류나 정정사유가 발생한 경우에는 이러한 형식을 따라 세금계산서를 수정하여 발급합니다.

개인사업자분들께서는 홈택스 전자세금계산서 발행과 관련된 중요한 내용을 알고 신속하게 처리하시기를 권장합니다. 발행 기간을 엄수하고, 수정 발급과 취소에 대한 절차를 정확히 이해하며, 가산세 부과를 피하는 방법을 알아두시면 세무 업무를 원활하게 수행할 수 있을 것입니다.

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